Tableau des cotisations sociales dues par les commerçants
Régime social des indépendants (RSI)
Année 2017
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2017
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Cotisation |
Base de calcul |
Commerçant |
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Maladie-maternité |
Montant du revenu professionnel inférieur à 27 459,60 € (soit 70 % du Plafond de la Sécurité Sociale)* |
3 % à 6,50 % |
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Montant du revenu professionnel égal ousupérieur à 27 459,60 € (soit 70 % du Plafond de la Sécurité Sociale) |
6,50 % |
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Allocations familiales** |
Montant du revenu professionnel |
Taux variable |
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Retraite de base |
Dans la limite de 39 228 € |
17,75 % |
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Au-delà de 39 228 € |
0,60 % |
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Retraite complémentaire |
Dans la limite de 37 546 € |
7 % |
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Entre 37 546 € et 156 912 € |
8 % |
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Invalidité – Décès |
Dans la limite de 39 228 € |
1,30 % |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel cotisations sociales obligatoires |
8 % |
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Revenus de remplacement |
6,20 % |
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Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 39 228 € |
0,25 % |
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Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 39 228 €) |
0,34 % |
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Indemnités journalières |
Dans la limite de 196 140 € |
0,70 % |
* Calcul du taux de la cotisation maladie-maternité pour les revenus inférieurs à 27 459,60 €
Pour les revenus inférieurs à 27 459,60 € (70 % du Plafond de la Sécurité Sociale), le taux de la cotisation maladie-maternité est progressif. Il se calcule selon la formule suivante :
Montant des cotisations : 6,50 % – 3,50 % × (1 – montant du revenu professionnel ÷ 0,7 × 39 228)
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
- 2,15 % pour les revenus inférieurs à 43 150,80 € (110 % du plafond de la Sécurité Sociale)
- 5,25 % pour les revenus supérieurs à 54 919,20 € (140 % du plafond de la Sécurité Sociale)
- Entre 2,15 % et 5,25 % pour les revenus compris entre 43 150,80 € et 54 919,20 €, selon la formule suivante : Taux = 5,25 – 2,15 /0,3 x 39 228 x (r – 1,1 x 39 228) 2,15 (r = votre revenu d’activité)
2/ Assiette et cotisations minimales
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Cotisation |
Assiette minimale |
Cotisation minimale pour les commerçants |
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Retraite de base |
4 511 € (39 228 € x 11,50 %) |
801 € |
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Invalidité – Décès |
4 511 € (39 228 € x 11,50 %) |
59 € |
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Indemnités journalières |
15 691 € (39 228 € x 40 %) |
110 € |
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Formation professionnelle au titre de l’année 2016 |
Sur la base de 38 616 € |
97 € |
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Pour le commerçant et le conjoint collaborateur |
131 € |
Il n’existe pas de cotisation minimale ni pour la maladie, ni pour la retraite complémentaire, ni pour les allocations familiales ou la CSG/CRDS.
3/ Assiette et cotisations forfaitaires au titre des 2 premières années d’activité
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Cotisation |
Assiette maximale |
Cotisation maximale pour les commerçants |
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Maladie |
7 453 € (39 228 € x 19 %) |
294 € |
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Allocations familiales |
7 453 € (39 228 € x 19 %) |
160 € |
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Retraite de base |
7 453 € (39 228 € x 19 %) |
1 323 € |
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Retraite complémentaire |
7 453 € (39 228 € x 19 %) |
522 € |
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Invalidité – Décès |
7 453 € (39 228 € x 19 %) |
97 € |
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CSG / CRDS |
7 453 € (39 228 € x 19 %) |
596 € |
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Indemnités journalières |
15 691 € (39 228 € x 40 %) |
110 € |
Ce tableau s’applique aux commerçants qui ont commencé leur activité en 2017. Pour ceux dont l’activité a commencé en 2016, le taux de cotisations (maladie, allocations familiales, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité – décès, CSG / CRDS) est de 27 %.
Sources :
- www.rsi.fr
- Décret n° 2017-301 du 8 mars 2017 relatif aux modalités de calcul et aux dispositifs d’exonération des cotisations de sécurité sociale des travailleurs indépendants non agricoles, articles 1 et 3