Tableau des cotisations sociales dues par les pharmaciens
Année 2018
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2018
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Cotisation |
Base de calcul |
Taux/montant |
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Maladie-maternité * |
Revenus inférieurs à 43 705,20 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux variable* |
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Revenus supérieurs à 43 705,20 € (soit 110 % du plafond annuel de Sécurité Sociale) |
6,50 % |
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Allocations familiales ** |
Revenus inférieurs à 43 705,20 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
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Revenus compris entre 43 705,20 € et 55 624,80 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux variable ** |
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Revenus supérieurs à 55 624,80 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociales) |
3,10 % |
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Retraite de base |
Dans la limite de 39 732 € |
8,23 % |
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Dans la limite de 198 660 € |
1,87 % |
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Retraite complémentaire |
Classe 3 : moyenne des revenus des années N-4, N-3 et N-2 comprise entre 0 € et 79 464 € |
7 952 € |
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Classe 5 : moyenne des revenus des années N-4, N-3 et N-2 comprise entre 79 465 € et 109 263 € |
10 224 € |
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Classe 7 : moyenne des revenus des années N-4, N-3 et N-2 comprise entre 109 264 € et 139 062 € |
12 496 € |
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Classe 9 : moyenne des revenus des années N-4, N-3 et N-2 comprise entre 139 063 € et 168 862 € |
14 768 € |
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Classe 11 : moyenne des revenus des années N-4, N-3 et N-2 comprise entre 168 863 € et 198 660 € |
17 040 € |
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Classe 13 : moyenne des revenus des années N-4, N-3 et N-2 au-delà de 198 660 € |
19 312 € |
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Invalidité – Décès |
Forfaitaire |
598 € |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
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Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 39 732 € |
0,25 % (0,34 % pour le conjoint collaborateur) |
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Contribution aux Unions régionales des professionnels de santé (CURPS) |
Sur l’ensemble du revenu d’activité non salariée |
0,30 % dans la limite de 199 € |
* Taux variable des cotisations maladie-maternité
Le pharmacien dont les revenus sont inférieurs à 110 % du PASS, soit 43 705,20 € pour 2018, bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) :
Taux = [(6,50 % – 1,5 %) / (1,1 × 39 732)] × r 1,5
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 43 705,20 € et 55 624,80 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) :
Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 39 732)] × (r – 1,1 × 39 732)
2/ Assiette et cotisations minimales
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
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Cotisation |
Assiette minimale |
Montant annuel de la cotisation |
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Retraite de base (CNAVPL) |
4 511 € (39 228 € x 11,50 %) |
461 € |
3/ Assiette forfaitaire de début d’activité (retraite de base)
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Au titre de la… |
Assiette |
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1ère année en 2018 |
7 549 € (39 732 x 19 %) |
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2ème année en 2018 |
7 453 € (39 228 € x 19 %) |
4/ Cotisation supplémentaire du biologiste médical conventionné
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Cotisation |
Part fixe |
Part variable |
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Prestation complémentaire vieillesse |
576 € |
0,15 % du revenu professionnel plafonné à 198 660 € |
5/ Cotisations du conjoint collaborateur
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Cotisation |
Assiette |
Taux / montant |
Cotisation minimale |
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Formule |
Base de calcul |
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Retraite de base |
Cotisation sans partage du revenu |
Forfaitaire (1/2 x 39 732 €) |
10,10 % (soit 2 006,50 €) |
461 € |
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25 % du revenu du pharmacien |
8,23 % jusqu’à 39 732 € 1,87 % jusqu’à 198 660 € |
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50 % du revenu du pharmacien |
8,23 % jusqu’à 39 732 € 1,87 % jusqu’à 198 660 € |
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Cotisation avec partage du revenu* |
25 % du revenu du pharmacien |
8,23 % jusqu’à 9 933 € 1,87 % jusqu’à 49 665 € |
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50 % du revenu du pharmacien |
8,23 % jusqu’à 19 866 € 1,87 % jusqu’à 99 330 € |
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Retraite complémentaire |
25 % de la cotisation du pharmacien |
Montant variable selon la tranche de revenus du pharmacien |
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50 % de la cotisation du pharmacien |
Montant variable selon la tranche de revenus du pharmacien |
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Invalidité-Décès |
25 % de la cotisation du pharmacien |
149,50 € |
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50 % de la cotisation du pharmacien |
299 € |
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Sources :
- www.urssaf.fr
- www.carmf.fr
- Décret n° 2017-301 du 8 mars 2017 relatif aux modalités de calcul et aux dispositifs d’exonération des cotisations de sécurité sociale des travailleurs indépendants non agricoles, articles 1 et 3