Tableau des cotisations sociales dues par les commerçants
Année 2021
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2021
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Cotisation |
Base de calcul |
Taux applicable |
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Maladie-maternité * |
Revenus inférieurs à 16 454 € (soit 40% du plafond annuel de la Sécurité Sociale) * |
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Revenus compris entre 16 454 € et 45 250 € (soit entre 40 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
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Revenus supérieurs à 45 250 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
6,35 % |
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Fraction de revenu qui excède 205 680 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
6,50 % |
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Allocations familiales ** |
Revenus inférieurs à 45 250 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
0 % |
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Revenus compris entre 45 250 € et 57 590 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux progressif ** : 0 à 3,10 % |
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Revenus supérieurs à 57 590 € (soit 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
3,10 % |
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Retraite de base |
Dans la limite de 41 136 € |
17,75 % |
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Au-delà de 41 136 € |
0,60 % |
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Retraite complémentaire |
Dans la limite de 38 493 € |
7 % |
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Entre 38 493 € et 164 544 € |
8 % |
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Invalidité – Décès |
Dans la limite de 41 136 € |
1,30 % |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
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Revenus de remplacement |
6,70 % |
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Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 41 136 € |
0,25 % |
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Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 41 136 €) |
0,34 % |
* Taux variable des cotisations maladie-maternité
- pour un revenu inférieur à 16 454 € (soit 40% du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux de cotisation d’assurance maladie, qui ne peut pas être inférieure à 0,85 %, se calcule selon la formule suivante : Taux = [(7,20/100 – 2,20/100) / (1,1 × 41 136)] × r [(2,20/100 – 0,85/100) / (0,4 × 41 136) × r] 0,85/100 (r = votre revenu d’activité)
- pour un revenu compris entre 16 454 € et 45 250 € (entre 40 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux de cotisation d’assurance maladie se calcule selon la formule suivante : Taux = [(7,20/100 – 2,20/100) / (1,1 × 41 136)] × r 2,20/100 (r = votre revenu d’activité)
- pour un revenu supérieur 45 250 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux de cotisation est fixé à 7,20 %, sauf pour la fraction qui excède 5 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale (soit 205 680 €) qui est, quant à elle, soumise à un taux de 6,50 %.
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
- pour un revenu inférieur ou égal à 45 250 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est égal à 0 %
- pour un revenu supérieur 57 590 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociales), le taux est fixé à 3,10 %
- pour un revenu compris entre 45 250 € et 57 590 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) : Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 41 136)] × (r – 1,1 × 41 136)
2/ Assiette et cotisations minimales
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Cotisation |
Assiette minimale |
Cotisation minimale pour les commerçants |
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Retraite de base |
4 731 € (41 136 € x 11,50 %) |
840 € |
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Invalidité – Décès |
4 731 € (41 136 € x 11,50 %) |
62 € |
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Indemnités journalières |
16 454 € (41 136 € x 40 %) |
140 € |
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Formation professionnelle au titre de l’année 2021 |
Sur la base de 41 136 € |
103 € |
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Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 41 136 €) |
140 € |
Il n’existe pas de cotisation minimale ni pour la maladie, ni pour la retraite complémentaire, ni pour les allocations familiales ou la CSG/CRDS.
3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d’activité
En cas de création d’entreprise en 2021, vous pouvez bénéficier de l’ACRE pendant 12 mois, sous certaines cotisations (Maladie 1 et 2, Retraite de base et allocations familiales)
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Exonération ACRE selon les revenus |
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Revenu |
Nature de l’exonération |
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Revenu < 30 852 € 75 % du PASS |
Exonération totale de ces cotisations |
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30 852 € < revenu < 41 136 € (75% du PASS < revenu < 100% PASS) |
Exonération dégressive (cf. 1/ : taux variables maladie et allocations familiales) |
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Revenu > 41 136 € (1PASS) |
Pas d’exonération
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Durant cette période, les cotisations non exonérées sont calculées sur une base forfaitaire, dont le montant est proratisé pour un début d’activité en cours d’année 2021.
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Cotisations non exonérées, calculées sur une base forfaitaire |
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Cotisation |
Base forfaitaire de calcul |
Taux et montant annuel |
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Retraite complémentaire |
7 816 € (19 % du PASS) |
7 % 547 € |
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CSG-CRDS |
7 816 € (19 % du PASS) |
9,7 % 758€ |
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Formation Professionnelle (CFP) Commerçants et professionnels libéraux non réglementés |
41 136 € (1 PASS) |
0,25 % 103 € |
En cas d’exonération ACRE dégressive ou en cas d’absence d’exonération, un complément de cotisations, non exonérées en 2022, sera réclamé, après la réalisation de la déclaration de revenus.
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Cotisations non exonérées : complément 2022 |
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Cotisation |
Règles et bases de calcul |
Montant de la cotisation |
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Retraite de base |
7 816 € 19 % PASS |
1 387 € |
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Retraite complémentaire |
7 816 € 19 % PASS |
547 € |
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Invalidité – décès |
7 816 € 19 % PASS |
102 € |
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Maladie |
16 454 € 40 % PASS |
522 € |
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Indemnités journalières |
16 454 € 40 % PASS |
140 € |
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Allocations familiales |
7 816 € 19 % PASS |
0 € |
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CSG/ CRDS |
7 816 € 19 % PASS |
758 € |
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CFP au titre de 2021 Commerçant ou profession libérale non réglementée |
0,25 % de 41 136 € (1 PASS) |
103 € |
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CFP au titre de 2021 Commerçant ou profession libérale non réglementée conjoint collaborateur |
0,34 % de 41 136 € (1 PASS) |
140 € |
Sources :
- www.secu-independants.fr
- Décret n° 2017-1894 du 30 décembre 2017 relatif aux modalités de calcul et aux dispositifs d’exonération des cotisations de sécurité sociale des travailleurs indépendants, articles 4 et 5