L’article 18 de la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2024 (loi 2023-1250 du 26 décembre 2023) réforme l’assiette des cotisations et contributions sociales des travailleurs indépendants, à compter de la régularisation des cotisations de l’année 2025 (après la déclaration des revenus 2025, en 2026).
Le décret n° 2024-688 du 5 juillet 2024 révise le barème des cotisations des travailleurs indépendants, en lien avec cette réforme de l’assiette sociale. Cette modification des barèmes sera appliquée en même temps que la réforme de l’assiette sociale, soit à partir d’avril 2026 avec l’ouverture de la campagne de la déclaration des revenus 2025.
Les barèmes présentés ici pour 2025 ne tiennent pas compte de cette réforme.
1/ Cotisations dues au régime général de Sécurité sociale
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Maladie-maternité |
Revenus inférieurs à 18 840 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
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Revenus compris entre 18 840 € (40 % du Pass) et 28 260 € (60 % du Pass) |
Taux progressif de 0 à 4 % |
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Revenus supérieurs à 28 260 € (60 % du Pass) et jusqu’à 51 810 € (110 % du Pass) |
Taux progressif de 4 à 6,50 % |
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Revenus supérieurs à 51 810 € (110 % du Pass) |
6,50 % |
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Dans la limite de 141 300 € (3 Pass) |
0,30 % |
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Allocations familiales |
Revenus inférieurs à 51 810 € (110 % du Pass) |
0 % |
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Revenus compris entre 51 810 € et 65 940 € (110 % et 140 % du Pass) |
Taux progressif : entre 0 % et 3,10 % |
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Revenus supérieurs à 65 940 € (140 % du Pass) |
3,10 % |
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CSG CRDS |
Revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires
Revenus de remplacement |
9,70 %
6,70 % |
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Formations professionnelle |
Sur la base de 47 100 € |
0,25 % (ou 0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur) |
2/. Cotisations dues à la Caisse nationale des barreaux français (CNBF)
A) Retraite de base
Cotisation forfaitaire
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Age de l’activité |
Montant |
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1re année |
351 € |
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2e année |
705 € |
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3e année |
1 106 € |
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4e et 5e années |
1 505 € |
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6e année et plus (ou avocat âgé de plus de 65 ans) |
1 921 € € |
Cotisations proportionnelle au revenu net
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Date d’inscription |
Base de calcul |
Taux/montant |
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2025 |
Cotisation forfaitaire |
286 € |
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2024 |
Cotisation forfaitaire |
286 € |
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Avant 2024 |
Ensemble des revenus net |
3,2 % dans la limite d’un plafond de 297 549 € |
Contribution équivalente aux droits de plaidroire
Valeur en revenus d’un droit de plaidoirie : 573 €
Plafond de revenus pris en compte : 297 549 € (soit 7 fois le plafond de la 1re tranche du régime de retraite complémentaire)
Montant du droit de plaidoirie : 13 €
B) Invalidité décès
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Durée d’activité |
Montant de la cotisation |
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De la 1re à la 4e année |
68 € |
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A partir de la 5e année (ou après 65 ans) |
170 € |
Cotisation recouvrée auprès du Barreau (quelle que soit l’ancienneté ou l’âge du cotisant) : 161 €
C) Retraite complémentaire
Cotisation provisionnelle de début d’activité
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Date d’inscription |
Montant |
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2025 |
465 € (si classe 1) |
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2024 |
465 € (si classe 1) |
Taux et plafonds de cotisations – assiette provisionnelle sur rev 2023 puis 2024
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Classe/Revenu |
Jusqu’à 42 507 € |
De 42 508 € à 85 014 € |
De 85 015 € à 127 521 € |
De 127 522 € à 170 028 € |
De 170 029 € à 212 535 € |
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C1 |
5,20 % |
10 % |
11,70% |
13,40 % |
15, 10 % |
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C2 |
6 % |
11,60 % |
13,70 % |
15,80 % |
17,90 % |
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C2+ |
6 % |
11,60 % |
13,70 % |
15, 80 % |
20,40 % |
Coût d’acquisition du point = 12, 0529€
Barème de retraite complémentaire sur l’assiette 2025 (avocats salarié et avocats non-salariés ayant cessé leur activité en 2025)
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Classe/Revenu |
Jusqu’à 42 507 € |
De 42 508 € à 85 014 € |
De 85 015 € à 127 521 € |
De 127 522 € à 170 028 € |
De 170 029 € à 212 535 € |
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C1 |
7 % |
10, 20 % |
11,70% |
13,40 % |
15, 10 % |
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C2 |
7 % |
11,60 % |
13,70 % |
15,80 % |
17,90 % |
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C2+ |
7 % |
11,60 % |
13,70 % |
15, 80 % |
20,40 % |
Pour les avocats non- salariés, ce nouveau barème s’applique sur la nouvelle assiette constituée du revenu 2025 définie par le Code de la sécurité sociale. Il s’applique aussi dès 2025 lorsque les cotisations, en cas de cessation d’activité, sont recalculées sur l’assiette 2025 elle-même.
D) Conjoint collaborateur
Le conjoint collaborateur a le choix de cotiser à 25 % ou 50 % des cotisations de son conjoint avocat. Les prestations lui sont versées à due proportion.
Cotisation proportionnelle pour la retraite de base
La cotisation proportionnelle est calculée sur les 25 % ou 50 % (selon l’option choisie) des revenus du conjoint avocat. Le taux de la cotisation proportionnelle est fixé à 3,1 % des 25 % ou 50 % des revenus du conjoint, selon l’option choisie.
Retraite complémentaire
L’avocat et son conjoint collaborateur peuvent demander que la part de l’assiette (25 % ou 50 % des revenus de l’avocat) de ce dernier soit déduite de l’assiette de cotisation de l’avocat lui-même. Attention, cela a pour conséquence de réduire non seulement sa propre cotisation mais également le nombre de points acquis.
Invalidité-décès
Pour cette cotisation, le conjoint-collaborateur peut aussi opter pour 25 ou 50 % de la cotisation entière, avec réduction des prestations éventuelles à due proportion.
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