L’article 18 de la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2024 (loi 2023-1250 du 26 décembre 2023) réforme l’assiette des cotisations et contributions sociales des travailleurs indépendants, à compter de la régularisation des cotisations de l’année 2025 (après la déclaration des revenus 2025, en 2026).
Le décret n° 2024-688 du 5 juillet 2024 révise le barème des cotisations des travailleurs indépendants, en lien avec cette réforme de l’assiette sociale. Cette modification des barèmes t à partir d’avril 2026 avec l’ouverture de la campagne de la déclaration des revenus 2025.
Les barèmes présentés ici pour 2025 ne tiennent pas compte de cette réforme.
1/. Assiette et taux de cotisations
Assurance maladie sur l’assiette de participation de la CPAM
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TRANCHE DE REVENUS |
TAUX |
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Inférieurs à 18 840 € |
0 % |
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Entre 18 840 € et 51 810 € |
Taux progressif : 0 % à 6,50 % |
|
Supérieurs à 51 810 € |
6,50 % |
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Prise en charge assurance maladie |
Taux progressif : 0 % à 6,40 % |
Assurance maladie sur le reste du revenu d’activité non salarié
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TRANCHE DE REVENUS |
TAUX |
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Inférieurs à 18 840 € |
3,25 % |
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Entre 18 840 € et 51 810 € |
Taux progressif : 3,25 % à 9,75 % |
|
Supérieurs à 51 810 € |
9,75 % |
Allocations familiales sur l’assiette de participation CPAM
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TRANCHE DE REVENUS |
TAUX |
|
Inférieurs à 51 810 € |
0 % |
|
Entre 51 810 € et 65 940 € |
Taux progressif : 0 % à 3,10 % |
|
Supérieurs à 65 940 € |
3,10 % |
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Prise en charge assurance maladie |
100 %, 75 % ou 60 % selon la tranche de revenus |
Allocations familiales sur le reste du revenu d’activité non salarié
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TRANCHE DE REVENUS |
TAUX |
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Inférieurs à 51 810 € |
0 % |
|
Entre 51 810 € et 65 940 € |
Taux progressif : 0 % à 3,10 % |
|
Supérieurs à 65 940 € |
3,10 % |
Contributions sociales
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TYPE DE CONTRIBUTION |
TAUX / MONTANT |
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CSG-CRDS |
9,70 % du revenu d’activité non salarié + cotisations personnelles obligatoires |
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Contribution aux URPS |
0,50 % du revenu d’activité non salarié (plafonné à 236 € en 2025) |
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Contribution à la formation professionnelle (CFP) |
0,25 % du PASS soit 118 € (0,34 % si conjoint collaborateur) |
Indemnités journalières du praticien ou auxiliaire médical
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ÉLÉMENTS |
DÉTAILS |
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Taux de cotisation |
0,3 % |
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Assiette minimale |
40 % du PASS |
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Assiette maximale |
3 PASS |
Indemnités journalières du conjoint collaborateur
|
ÉLÉMENTS |
DÉTAILS |
|
Taux de cotisation |
0,3 % |
|
Assiette forfaitaire |
40 % du PASS |
2/ Assiettes et cotisations forfaitaires de début d’activité
- Au titre de la 1ère ou de la 2e année d’activité en 2025 (médecin de moins de 40 ans)
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1re année d’affiliation en 2025 (médecin de moins de 40 ans) |
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Régimes |
Secteur 1 |
Secteur 2 |
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Base (provisionnel)(1) |
712 € (2) |
904 € |
|
Complémentaire |
0 € |
0 € |
|
ASV |
1 852 € |
5 556 € |
|
Invalidité-décès |
623 € |
623 € |
|
Total |
3 300 € |
7 423 € |
3/ Cotisations du conjoint collaborateur
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Régime de base |
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|
Choix |
Personne concernée |
Assiette des cotisations |
Secteur 1 |
Secteur 2 |
Points |
|
1 |
Conjoint |
Revenu forfaitaire(1) |
2 378 € |
2 378 € |
265,00 |
|
Médecin |
Intégralité des revenus |
4 164 € |
5 372 € |
533,49 |
|
|
Total (médecin + conjoint) |
6 542 € |
7 750 € |
– |
||
|
2 Sans partage d’assiette |
|
||||
|
Conjoint (2) |
25 % des revenus du médecin |
2 020 € |
2 020 € |
225,00 |
|
|
Médecin |
Intégralité des revenus |
4 164 € |
5 372 € |
533,49 |
|
|
Total (médecin + conjoint) |
25 % |
6 184 € |
7 392 € |
– |
|
|
3 Avec partage d’assiette |
|
||||
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Conjoint |
25 % des revenus du médecin (3) |
1 343 € |
1 343 € |
133,30 |
|
|
Médecin |
75 % des revenus (5) |
2 821 € |
4 029 € |
399,90 |
|
|
Total (médecin + conjoint) |
25 % |
4 164 € |
5 372 € |
– |
|
Si aucun choix de cotisations n’est effectué, la cotisation est calculée sur le revenu forfaitaire choix 1.
(1) Égal à la moitié du plafond annuel de la Sécurité sociale
(2) Tranche 1 : 8,23 % jusqu’à 47 100 € – Tranche 2 : 1,87 % jusqu’à 235 500 €.
Dans le cas 3 les tranches sont réduites en proportion du choix d’assiette :
(3) si 25 % : Tranche 1 : jusqu’à 11 775 € – Tranche 2 : jusqu’à 58 875 €
(4) si 50 % : Tranche 1 : jusqu’à 23 550 € – Tranche 2 : jusqu’à 117 750 €
(5) si 75 % : Tranche 1 : jusqu’à 35 325 € – Tranche 2 : jusqu’à 176 625 €
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Régime complémentaire |
||||
|
Choix |
Personne concernée |
Cotisations |
Montants |
Points |
|
1 |
Conjoint |
Le quart de la cotisation du médecin |
2 040 € |
1,21 |
|
Médecin |
Cotisation sur l’intégralité des revenus |
8 160 € |
4,84 |
|
|
Total (médecin + conjoint) |
10 200 € |
– |
||
|
2 |
Conjoint |
La moitié de la cotisation du médecin |
4 080 € |
2,43 |
|
Médecin |
Cotisation sur l’intégralité des revenus |
8 160 € |
4,84 |
|
|
Total (médecin + conjoint) |
12 240 € |
– |
||
Si aucun choix de cotisations n’est effectué, la cotisation est égale au quart de celle du médecin (choix 1).
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Régime invalidité-décès |
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Choix |
Personne concernée |
Cotisations |
Montants |
|
1 |
Conjoint |
Le quart de la cotisation du médecin |
189 € |
|
Médecin |
|
754 € |
|
|
|
943 € |
||
|
2 |
Conjoint |
La moitié de la cotisation du médecin |
377 € |
|
Médecin |
|
754 € |
|
|
Total (médecin + conjoint) |
1 131 € |
||
Si aucun choix de cotisations n’est effectué, la cotisation est égale au quart de celle du médecin (choix 1).
Source :