Tableau des cotisations sociales dues par les commerçants
Année 2019
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2019
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Cotisation |
Base de calcul |
Commerçants |
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Maladie-maternité * |
Revenus inférieurs à 16 210 € (soit 40% du plafond de la Sécurité Sociale) * |
Taux variable* |
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Revenus compris entre 16 210 € et 44 576 € (soit entre 40 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
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Revenus supérieurs à 44 576 € (soit 110 % du plafond annuel de Sécurité Sociale) |
7,20 % |
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Fraction de revenu qui excède 202 620 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
6,50 % |
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Allocations familiales ** |
Revenus inférieurs à 44 576 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
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Revenus compris entre 44 576 € et 56 734 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux variable ** |
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Revenus supérieurs à 56 734 € (soit 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
3,10 % |
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Retraite de base |
Dans la limite de 40 524 € |
17,75 % |
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Au-delà de 40 524 € |
0,60 % |
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Retraite complémentaire |
Dans la limite de 37 960 € |
7 % |
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Entre 37 960 € et 162 096 € |
8 % |
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Invalidité – Décès |
Dans la limite de 40 524 € |
1,30 % |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
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Revenus de remplacement |
6,70 % |
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Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 40 524 € |
0,25 % |
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Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 40 524 €) |
0,34 % |
* Taux variable des cotisations maladie-maternité
- pour un revenu inférieur à 16 210 € (soit 40% du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux de cotisation d’assurance maladie, qui ne peut pas être inférieure à 0,85 %, se calcule selon la formule suivante : Taux = [(7,20/100 – 2,20/100) / (1,1 × 40 524)] × r [(2,20/100 – 0,85/100) / (0,4 × 40 524) × r] 0,85/100 (r = votre revenu d’activité)
- pour un revenu compris entre 16 210 € et 44 576 € (entre 40 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux de cotisation d’assurance maladie se calcule selon la formule suivante : Taux = [(7,20/100 – 2,20/100) / (1,1 × 40 524)] × r 2,20/100 (r = votre revenu d’activité)
- pour un revenu supérieur 44 576 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux de cotisation est fixé à 7,20 %, sauf pour la fraction qui excède 5 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale (soit 202 620 €) qui est, quant à elle, soumise à un taux de 6,50 %.
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
- pour un revenu inférieur ou égal à 44 576 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est égal à 0 %
- pour un revenu supérieur 56 734 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociales), le taux est fixé à 3,10 %
- pour un revenu compris entre 44 576 € et 56 734 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) : Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 40 524) × (r – 1,1 × 40 524)
2/ Assiette et cotisations minimales
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Cotisation |
Assiette minimale |
Cotisation minimale pour les artisans |
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Retraite de base |
4 660 € (40 524 € x 11,50 %) |
827 € |
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Invalidité – Décès |
4 660 € (40 524 € x 11,50 %) |
61 € |
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Indemnités journalières |
16 210 € (40 524 € x 40 %) |
138 € |
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Formation professionnelle au titre de l’année 2019 |
Sur la base de 40 524 € |
101 € |
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Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 40 524 €) |
138 € |
Il n’existe pas de cotisation minimale ni pour la maladie, ni pour la retraite complémentaire, ni pour les allocations familiales ou la CSG/CRDS.
3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d’activité
– 1ère année d’activité en 2019
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Cotisation |
Assiette maximale |
Cotisation maximale pour les commerçants |
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Maladie |
16 210 € (40 524 € x 40 %) |
651 € |
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Allocations familiales |
7 700 € (40 524 € x 19 %) |
0 € |
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Retraite de base |
7 700 € (40 524 € x 19 %) |
1 367 € |
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Retraite complémentaire |
7 700 € (40 524 € x 19 %) |
539 € |
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Invalidité – Décès |
7 700 € (40 524 € x 19 %) |
100 € |
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CSG / CRDS |
7 700 € (40 524 € x 19 %) |
750 € |
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Formation professionnelle au titre de l’année 2019 |
Sur la base de 40 524 € |
101 € |
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Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 40 524 €) |
138 € |
– 2ème année d’activité en 2019
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Cotisation |
Assiette maximale |
Cotisation maximale pour les industriels |
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Maladie |
16 201 € (40 524 € x 40 %) |
651 € |
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Allocations familiales |
7 549 € (39 732 € x 19 %) |
0 € |
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Retraite de base |
7 549 € (39 732 € x 19 %) |
1 340 € |
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Retraite complémentaire |
7 549 € (39 732 € x 19 %) |
528 € |
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Invalidité – Décès |
7 453 € (39 732 € x 19 %) |
98 € |
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CSG / CRDS |
7 453 € (39 732 € x 19 %) |
732 € |
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Formation professionnelle au titre de l’année 2019 |
Sur la base de 40 524 € |
101 € |
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Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 40 524 €) |
138 € |
Sources :
- www.secu-independants.fr
- Décret n° 2017-1894 du 30 décembre 2017 relatif aux modalités de calcul et aux dispositifs d’exonération des cotisations de sécurité sociale des travailleurs indépendants, articles 4 et 5