3 taux de prélèvement à la source sont susceptibles de s’appliquer :
- le taux de droit commun : il s’agit du taux qui est calculé par l’administration sur la base :
- des revenus et des impôts de l’avant-dernière année pour les prélèvements opérés de janvier à août : prise en compte de la déclaration de revenus 2023 déposée en mai / juin 2024 pour les prélèvements opérés de janvier à août 2025 ;
- des revenus et des impôts de l’année précédente pour les prélèvements opérés de septembre à décembre : prise en compte de la déclaration de revenus 2024 déposée en mai / juin 2025 pour les prélèvements opérés de septembre à décembre 2025.
- le taux individualisé, qui permet aux contribuables mariés ou liés par un Pacs faisant l’objet d’une imposition commune de demander, sur option, à ce que le taux de prélèvement du foyer soit individualisé pour l’imposition de leurs revenus personnels respectifs ;
- le taux par défaut, ou taux « neutre » : ce taux est susceptible de s’appliquer dans de nombreux cas et notamment, lorsque l’établissement payeur (l’employeur par exemple) n’a pas eu communication du taux de droit commun ou du taux individualisé calculé par l’administration fiscale, ou lorsque par souci de confidentialité, le salarié ne souhaite pas que son taux de prélèvement soit communiqué à son employeur.
Le taux par défaut est déterminé à partir d’une grille de taux fixée, pour les revenus perçus ou réalisés à compter du 1er janvier 2025, de la manière suivante :
- Taux applicables en France métropolitaine
|
Base mensuelle de prélèvement |
Taux de prélèvement |
|
< à 1 620 € |
0 % |
|
Supérieure ou égale à 1 620 € et inférieure à 1 683 € |
0,5 % |
|
Supérieure ou égale à 1 683 € et inférieure à 1 791 € |
1,3 % |
|
Supérieure ou égale à 1 791 € et inférieure à 1 911 € |
2,1 % |
|
Supérieure ou égale à 1 911 € et inférieure à 2 042 € |
2,9 % |
|
Supérieure ou égale à 2 042 € et inférieure à 2 151 € |
3,5 % |
|
Supérieure ou égale à 2 151 € et inférieure à 2 294 € |
4,1 % |
|
Supérieure ou égale à 2 294 € et inférieure à 2 714 € |
5,3 % |
|
Supérieure ou égale à 2 714 € et inférieure à 3 107 € |
7,5 % |
|
Supérieure ou égale à 3 107 € et inférieure à 3 539 € |
9,9 % |
|
Supérieure ou égale à 3 539 € et inférieure à 3 983 € |
11,9 % |
|
Supérieure ou égale à 3 983 € et inférieure à 4 648 € |
13,8 % |
|
Supérieure ou égale à 4 648 € et inférieure à 5 574 € |
15,8 % |
|
Supérieure ou égale à 5 574 € et inférieure à 6 974 € |
17,9 % |
|
Supérieure ou égale à 6 974 € et inférieure à 8 711 € |
20 % |
|
Supérieure ou égale à 8 711 € et inférieure à 12 091 € |
24 % |
|
Supérieure ou égale à 12 091 € et inférieure à 16 376 € |
28 % |
|
Supérieure ou égale à 16 376 € et inférieure à 25 706 € |
33 % |
|
Supérieure ou égale à 25 706 € et inférieure à 55 062 € |
38 % |
|
≥ à 55 062 € |
43 % |
- Taux applicables en Guadeloupe, en Martinique et à La Réunion
|
Base mensuelle de prélèvement |
Taux de prélèvement |
|
< à 1 858 € |
0 % |
|
Supérieure ou égale à 1 858 € et inférieure à 1 971 € |
0,5 % |
|
Supérieure ou égale à 1 971 € et inférieure à 2 171 € |
1,3 % |
|
Supérieure ou égale à 2 171 € et inférieure à 2 371 € |
2,1 % |
|
Supérieure ou égale à 2 371 € et inférieure à 2 618 € |
2,9 % |
|
Supérieure ou égale à 2 618 € et inférieure à 2 761 € |
3,5 % |
|
Supérieure ou égale à 2 761 € et inférieure à 2 855 € |
4,1 % |
|
Supérieure ou égale à 2 855 € et inférieure à 3 142 € |
5,3 % |
|
Supérieure ou égale à 3 142 € et inférieure à 3 885 € |
7,5 % |
|
Supérieure ou égale à 3 885 € et inférieure à 4 971 € |
9,9 % |
|
Supérieure ou égale à 4 971 € et inférieure à 5 646 € |
11,9 % |
|
Supérieure ou égale à 5 646 € et inférieure à 6 540 € |
13,8 % |
|
Supérieure ou égale à 6 540 € et inférieure à 7 836 € |
15,8 % |
|
Supérieure ou égale à 7 836 € et inférieure à 8 711 € |
17,9 % |
|
Supérieure ou égale à 8 711 € et inférieure à 9 900 € |
20 % |
|
Supérieure ou égale à 9 900 € et inférieure à 13 615 € |
24 % |
|
Supérieure ou égale à 13 615 € et inférieure à 18 090 € |
28 % |
|
Supérieure ou égale à 18 090 € et inférieure à 27 610 € |
33 % |
|
Supérieure ou égale à 27 610 € et inférieure à 60 350 € |
38 % |
|
≥ à 60 350 € |
43 % |
- Taux applicables en Guyane et à Mayotte
|
Base mensuelle de prélèvement |
Taux de prélèvement |
|
< à 1 990 € |
0 % |
|
Supérieure ou égale à 1 990 € et inférieure à 2 151 € |
0,5 % |
|
Supérieure ou égale à 2 151 € et inférieure à 2 398 € |
1,3 % |
|
Supérieure ou égale à 2 398 € et inférieure à 2 704 € |
2,1 % |
|
Supérieure ou égale à 2 704 € et inférieure à 2 808 € |
2,9 % |
|
Supérieure ou égale à 2 808 € et inférieure à 2 904 € |
3,5 % |
|
Supérieure ou égale à 2 904 € et inférieure à 2 999 € |
4,1 % |
|
Supérieure ou égale à 2 999 € et inférieure à 3 332 € |
5,3 % |
|
Supérieure ou égale à 3 332 € et inférieure à 4 598 € |
7,5 % |
|
Supérieure ou égale à 4 598 € et inférieure à 5 951 € |
9,9 % |
|
Supérieure ou égale à 5 951 € et inférieure à 6 712 € |
11,9 % |
|
Supérieure ou égale à 6 712 € et inférieure à 7 788 € |
13,8 % |
|
Supérieure ou égale à 7 788 € et inférieure à 8 567 € |
15,8 % |
|
Supérieure ou égale à 8 567 € et inférieure à 9 492 € |
17,9 % |
|
Supérieure ou égale à 9 492 € et inférieure à 11 016 € |
20 % |
|
Supérieure ou égale à 11 016 € et inférieure à 14 820 € |
24 % |
|
Supérieure ou égale à 14 820 € et inférieure à 18 850 € |
28 % |
|
Supérieure ou égale à 18 850 € et inférieure à 30 210 € |
33 % |
|
Supérieure ou égale à 30 210 € et inférieure à 63 767 € |
38 % |
|
≥ à 63 767 € |
43 % |
Source :