Tableau des cotisations sociales dues par les commerçants
Année 2018
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2018
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Cotisation |
Base de calcul |
Commerçants |
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Maladie-maternité * |
Revenus inférieurs à 15 892,80 € (soit 40% du plafond annuel de la Sécurité Sociale) * |
Taux variable* |
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Revenus compris entre 15 892,80 € et 43 705,20 € (soit entre 40 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
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Revenus supérieurs à 43 705,20 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
7,20 % |
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Fraction de revenu qui excède 198 660 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
6,50 % |
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Allocations familiales ** |
Revenus inférieurs à 43 705,20 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
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Revenus compris entre 43 705,20 € et 55 624,80 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux variable ** |
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Revenus supérieurs à 43 705,20 € (soit 110 % du plafond annuel de Sécurité Sociale) |
3,10 % |
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Retraite de base |
Dans la limite de 39 732 € |
17,75 % |
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Au-delà de 39 732 € |
0,60 % |
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Retraite complémentaire |
Dans la limite de 37 846 € |
7 % |
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Entre 37 846 € et 158 928 € |
8 % |
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Invalidité – Décès |
Dans la limite de 39 732 € |
1,30 % |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
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Revenus de remplacement |
6,70 % |
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Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 39 732 € |
0,25 % |
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Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 39 732 €) |
0,34 % |
* Taux variable des cotisations maladie-maternité
- pour un revenu inférieur à 15 892,80 € (soit 40% du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux de cotisation d’assurance maladie, qui ne peut pas être inférieure à 0,85 %, se calcule selon la formule suivante : Taux = [(7,20/100 – 2,20/100) / (1,1 × 39 732)] × r [(2,20/100 – 0,85/100) / (0,4 × 39 732) × r] 0,85/100 (r = votre revenu d’activité)
- pour un revenu compris entre 15 892,80 € et 43 705,20 € (entre 40 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux de cotisation d’assurance maladie se calcule selon la formule suivante : Taux = [(7,20/100 – 2,20/100) / (1,1 × 39 732)] × r 2,20/100 (r = votre revenu d’activité)
- pour un revenu supérieur 43 705,20 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux de cotisation est fixé à 7,20 %, sauf pour la fraction qui excède 5 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale (soit 198 660 €) qui est, quant à elle, soumise à un taux de 6,50 %.
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
- pour un revenu inférieur ou égal à 43 705,20 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est égal à 0 %
- pour un revenu supérieur 55 624,80 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociales), le taux est fixé à 3,10 %
- pour un revenu compris entre 43 705,20 € et 55 624,80 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) : Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 39 732)] × (r – 1,1 × 39 732)
2/ Assiette et cotisations minimales
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Cotisation |
Assiette minimale |
Cotisation minimale pour les commerçants |
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Retraite de base |
4 569 € (39 732 € x 11,50 %) |
811 € |
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Invalidité – Décès |
4 569 € (39 732 € x 11,50 %) |
59 € |
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Indemnités journalières |
15 893 € (39 732 € x 40 %) |
135 € |
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Formation professionnelle au titre de l’année 2018 |
Sur la base de 39 732 € |
99 € |
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Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 39 732 €) |
135 € |
Il n’existe pas de cotisation minimale ni pour la maladie, ni pour la retraite complémentaire, ni pour les allocations familiales ou la CSG/CRDS.
3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d’activité
– 1ère année d’activité en 2018
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Cotisation |
Assiette maximale |
Cotisation maximale pour les commerçants |
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Maladie |
15 893 € (39 732 € x 40 %) |
637 € |
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Allocations familiales |
7 549 € (39 732 € x 19 %) |
0 € |
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Retraite de base |
7 549 € (39 732 € x 19 %) |
1 340 € |
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Retraite complémentaire |
7 549 € (39 732 € x 19 %) |
528 € |
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Invalidité – Décès |
7 549 € (39 732 € x 19 %) |
98 € |
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CSG / CRDS |
7 549 € (39 732 € x 19 %) |
732 € |
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Formation professionnelle au titre de l’année 2018 |
Sur la base de 39 732 € |
99 € |
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Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 39 732 €) |
135 € |
– 2ème année d’activité en 2018
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Cotisation |
Assiette maximale |
Cotisation maximale pour les commerçants |
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Maladie |
7 453 € (39 228 € x 19 %) |
294 € |
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Allocations familiales |
7 453 € (39 228 € x 19 %) |
160 € |
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Retraite de base |
7 453 € (39 228 € x 19 %) |
1 323 € |
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Retraite complémentaire |
7 453 € (39 228 € x 19 %) |
522 € |
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Invalidité – Décès |
7 453 € (39 228 € x 19 %) |
97 € |
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CSG / CRDS |
7 453 € (39 228 € x 19 %) |
596 € |
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Indemnités journalières |
15 693 € (39 228 € x 40 %) |
111 € |
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Formation professionnelle au titre de l’année 2018 |
Sur la base de 39 732 € |
99 € |
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Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 39 732 €) |
135 € |
Sources :
- www.secu-independants.fr
- Décret n° 2017-1894 du 30 décembre 2017 relatif aux modalités de calcul et aux dispositifs d’exonération des cotisations de sécurité sociale des travailleurs indépendants, articles 4 et 5